8.-LA TESORERÍA

 

Este texto contiene citas de la Ley Reguladora de Haciendas Locales (LRHL) o Ley 39/1988 de 28 de diciembre, legislación en vigor en el momento de elaborarse el documento. Posteriormente entró en vigor el Real Decreto Legislativo 2/2004 de 5 de marzo, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. El articulado de esta Ley no coincide con el anterior. El contenido sigue siendo válido a la hora de exponer en que consiste el Presupuesto de un Ayuntamiento.

 

El principio de unidad de Caja tiene su reflejo en la regulación por la LRHL de la Tesorería local, constituida por todos los recursos financieros, sean dinero, valores o créditos tanto por operaciones presupuestarias como extrapresupuestarias (art. 175 de la LRHL). Son funciones encomendadas a la Tesorería: Recaudar los derechos y pagar las obligaciones; centralizar todos los fondos y valores; responder de los avales contraídos. Para el ejercicio de tales funciones, las Entidades locales podrán concertar los servicios financieros de su Tesorería con Entidades de crédito y ahorro, mediante la apertura de cuentas de ingresos y pagos, cuentas restringidas de recaudación o de pagos, y cuentas financieras de colocación de excedentes de Tesorería. Las Entidades locales podrán autorizar la existencia de Caja de efectivo para los fondos de las operaciones diarias.

 

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